Diplomado Actualización en Gerencia Tributaria

Plan de Estudios

• Módulo 1: El Marco Normativo Contable y los Elementos de Tributación

  • Marco Legal de la Contabilidad en Colombia.
  • Los elementos de la tributación en Colombia.
  • Decreto 938 de 2021 que modifica el marco normativo de las Normas de Información Financiera para el Grupo 1.
  • Novedades introducidas por el Decreto de Simplificación Contable 1670 de 2021.
  • Criterios fundamentales de las NIF para la preparación de los estados financieros.
  • Aspectos claves para el reconocimiento y cálculo del impuesto diferido y el manejo de las diferencias temporarias, temporales y permanentes - Ley 2277 de diciembre 13 de 2022.
  • Referencia a las normas contables para efectos fiscales – autonomía.
  • La utilidad contable y la Renta Líquida Gravable.
  • La conciliación fiscal y el control de las diferencias.
  • Sanción por Irregularidad en la contabilidad.
  • Aspectos relevantes para el cierre contable y fiscal.
  • Decreto 2617 de diciembre 29 de 2022.
  • Taller de aplicación práctica.

• Módulo 2: Impuesto de Renta y Complementario para las Personas Naturales

  • Efectos de la Ley 2010 de 2019 y sus decretos reglamentarios.
  • Ley 2155 de septiembre del 2021 en materia del impuesto sobre la renta y complementarios para las personas naturales, años gravables 2021 y 2022.
  • Aspectos relevantes en el impuesto sobre la renta de personas naturales, conforme a la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022.
  • Efectos patrimoniales del costo fiscal, valor patrimonial de bienes raíces, acciones y aportes, deudas y patrimonio líquido.
  • Residencia para efectos fiscales.
  • Sistema cedular: impuesto sobre la renta de las personas naturales - Ley 2277 de 2022.
  • Modificación al límite en UVT de la deducción del 40% en rentas exentas y deducciones aplicables.
  • Tributación sobre rentas de trabajo, de capital y no laborales.
  • Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional y las novedades de la ley de reforma tributaria 2022.
  • Límite de Costos y deducciones años 2022 y 2023.
  • Rentas gravables, activos omitidos, pasivos inexistentes, recuperaciones, renta por comparación patrimonial.
  • Rentas exentas y la disminución del límite a la renta exenta laboral del 25% - Ley de reforma tributaria 2022.
  • Beneficios fiscales para las personas naturales.
  • Determinación oficial del impuesto sobre la renta mediante factura, modificación introducida por la Ley 2277 de 2022.
  • Normas de procedimiento en renta personas naturales.
  • Aporte voluntario en la declaración del impuesto de renta.
  • Impuesto por Ganancias Ocasionales.
  • Declaración de Activos en el Exterior y la modificación introducida por la reforma tributaria 2022, en razón al contenido de la declaración.
  • Nuevo Impuesto al Patrimonio, permanente a partir de enero 1 de 2023 según la Reforma Tributaria Ley 2277 de 2022.
  • Análisis del formulario 210 y formato de conciliación fiscal 2517 para el año gravable 2022.
  • Taller de aplicación práctica y/o estudios de casos.

• Módulo 3: Planeación Tributaria

  • Relación del concepto de Planeación Tributaria y su origen o relación con la disposición tributaria.
  • Conceptualización de la planeación tributaria y factores que la hacen necesaria.
  • Objetivos e importancia de la planeación tributaria.
  • Complejidad en las normas.
  • Principales programas de fiscalización.
  • Convenios internacionales en materia de impuestos.
  • Fases de la planeación tributaria.
  • La evasión, la elusión y el abuso para efectos tributarios.
  • Planeación tributaria personas Naturales y Jurídicas.
  • Planeación tributaria en el cierre contable y fiscal.
  • La planeación tributaria y su diferencia con formas o mecanismos de aminoración indebida de carga tributaria.
  • Beneficios fiscales, descuentos tributarios Ley 2155 del 2021.
  • Beneficios en materia sancionatoria de acuerdo con la ley 2277 de 2022.
  • Elaboración de ejercicios y talleres prácticos.

• Módulo 4: Auditoria tributaria - Cierre Contable y Conciliación Fiscal

  • Fundamentos de auditoría tributaria.
  • Control interno contable y fiscal.
  • El proceso de auditoría tributaria.
  • Control de detalle.
  • Cuentas con diferencias recurrentes y esporádicas.
  • Cuentas de orden para sistema de registro.
  • Elaboración de programas de auditoría tributaria.
  • Efectos de la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022 y demás normas vigentes, en el cierre fiscal.
  • Elementos claves para tener en cuenta en el cierre contable y fiscal año gravable 2022.
  • Conciliación fiscal año gravable 2022 – Partidas conciliatorias.
  • Taller de aplicación práctica.

• Módulo 5: Impuesto al Valor Agregado IVA - Impuesto Nacional al Consumo, Retención IVA

  • Principales cambios en materia de impuesto a las ventas introducidos en la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022.
  • Hecho Generador del IVA.
  • Elementos del impuesto a pagar.
  • Determinación del impuesto.
  • Bienes y servicios excluidos y exentos de IVA.
  • Bienes y servicios que aumentan su tarifa de IVA desde el año 2023.
  • Declaración y pago del impuesto sobre las ventas.
  • Declaración Anual IVA - Régimen Simple de Tributación.
  • Retención en la fuente a título del impuesto sobre las ventas.
  • Impuesto Nacional al Consumo y otros impuestos indirectos.
  • Declaraciones de IVA sin efecto legal y sin sanciones ni intereses, establecido por la reforma tributaria 2022 y la controversia con la sentencia 25406 de noviembre 3 de 2022.
  • Taller de aplicación práctica.

• Módulo 6: Retención en la Fuente

  • Novedades normativas en materia de retención en la fuente a título de renta, año 2023 modificación Ley 2277 diciembre 2022, en las rentas de trabajo.
  • Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total, novedad Ley 2277 de 2022.
  • Retención en la fuente a título de timbre sobre algunos bienes inmuebles revive con la Ley 2277 de 2022.
  • Modificación al límite en UVT de la deducción del 40% en rentas exentas y deducciones no aplicables para la depuración de la base gravable de retención en la fuente.
  • Eliminación del requisito de la certificación, para que proceda la retención en la fuente de la tabla del artículo 383 del ET a los independientes que perciban rentas de trabajo.
  • Fundamentos legales de la Retención en la fuente en Colombia.
  • Conceptos sobre los que se aplica la retención en la fuente.
  • Disposiciones generales y obligaciones del agente retenedor.
  • Por rentas de trabajo - procedimientos 1 y 2.
  • Por dividendos y participaciones. – Novedad Ley 2277 de diciembre 13 de 2022.
  • Por honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos.
  • Por rendimientos financieros.
  • Por venta de activos fijos de personas naturales.
  • Loterías, rifas, apuestas y similares.
  • Por indemnizaciones en retiro definitivo.
  • Retención en la fuente en pagos de tarjetas débito y crédito, cambio Ley 2277 de 2022.
  • Por pagos al exterior - modificación Ley 2277 de 2022.
  • Devoluciones de las retenciones pagadas en exceso.
  • Retención y autorretención para acogidos a procesos de insolvencia.
  • Tabla de retención en la fuente actualizada.
  • Taller de aplicación práctica.

• Módulo 7: Impuestos Territoriales, Retención ICA

  • Principales impuestos territoriales.
  • Determinación de la base gravable de los impuestos territoriales.
  • Territorialidad en las actividades de manufactura, comercial y de servicios.
  • Actividades no sujetas y exentas.
  • Impuesto de Industria y Comercio y Retenciones.
  • Impuesto Predial.
  • Impuesto sobre Vehículos Automotores.
  • Impuestos al Consumo de Cigarrillos y Tabaco elaborado y Consumo Licores, Vinos, Aperitivos y Similares.
  • Impuesto de Alumbrado Público.
  • Taller de aplicación práctica.
  • Entidades de control y vigilancia: Superintendencia de Sociedades, DIAN,  Superintendencia Financiera.
  • Sanciones.

• Módulo 8: Régimen Cambiario y de Inversiones

  • Marco Legal del Régimen Cambiario.
  • Novedades cambiarias y de inversiones internacionales según actualizaciones de la circular reglamentaria DCIN 83 del Banco de la República al 12 de agosto de 2022.
  • Manejo de las operaciones del mercado regulado.
  • Declaraciones cambiarias.
  • Manejo de las operaciones de mercado libre.
  • Manejo de las operaciones en zona franca.
  • Manejo de las Cuentas de Compensación.
  • Régimen sancionatorio cambiario.
  • Marco Legal sobre inversión extranjera.
  • Manejo del endeudamiento externo por activa y pasiva.
  • Manejo de las inversiones directas de no residentes en Colombia en dinero y en especie.
  • Manejo de las operaciones colombianas directas en el exterior en dinero y en especie.
  • Régimen sancionatorio a las inversiones internacionales.
  • Declaraciones aduaneras:
  • • Elementos esenciales de la declaración de importación.
  • • Elementos esenciales de la declaración de exportación.
  • Taller de aplicación práctica.

• Módulo 9: Procedimiento Tributario

  • Novedades normativas en materia de procedimiento tributario años 2022 y 2023- Ley 2155 de 2021 y Ley 2277 de 2022.
  • Ajuste al delito de omisión de activos e inclusión de pasivos inexistentes y al delito de defraudación o evasión tributaria – Reforma Tributaria Ley 2277 de diciembre 13 de 2022.
  • Normas generales de procedimiento tributario.
  • Control de las obligaciones tributarias.
  • Reducción de sanciones e intereses para deudas y declaraciones que se paguen antes de junio 30 de 2023.
  • Reducción de las sanciones art. 651 sobre presentación de información exógena y beneficios para los omisos en presentación.
  • Fiscalización para efectos de la determinación del impuesto.
  • Fiscalización para efecto de imposición de sanciones.
  • Clasificación de las notificaciones.
  • Proceso de determinación y discusión del Impuesto.
  • Régimen Probatorio.
  • De Los Saldos a Favor.
  • Intervención ante la Jurisdicción Contencioso Administrativa.
  • Beneficios de la Ley 2277 de diciembre del 2022, deudas con la DIAN e impuestos no presentados al 31 diciembre del 2022.
  • Taller de aplicación práctica.

• Módulo 10: Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación

  • Novedades normativas introducidas por la Reforma tributaria Ley 2277 de 2022.
  • Novedades normativas Ley de Inversión Social 2155 de septiembre 14 de 2021, aplicables al Régimen Simple de Tributación años 2021 y 2022.
  • Características del Impuesto Unificado Bajo el Régimen Simple de Tributación.
  • Hecho generador y Base Gravable.
  • Sujetos pasivos que pueden optar por el Régimen Simple de Tributación.
  • Impuestos que comprende e integra el RST.
  • Tarifas y actividades para el cálculo del impuesto a cargo a partir de la Ley 2155 del 2021 y el efecto que en este aspecto trae la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022.
  • Cálculo del anticipo bimestral.
  • Inscripción al Impuesto Unificado Bajo el Régimen Simple de Tributación.
  • Declaración anual y de anticipos bimestrales – Ley 2277 de 2022.
  • Retenciones y autorretenciones en la fuente en el Régimen Simple de Tributación.
  • Beneficios fiscales en el Régimen Simple de Tributación y el nuevo descuento tributario optativo pero excluyente según Ley 2277 de diciembre 13 de 2022.
  • Causales de exclusión.
  • Régimen de IVA y de INC en el Régimen Simple de Tributación – Novedad Ley 2277 de diciembre 13 de 2022.
  • Régimen de Procedimiento, sancionatorio y de firmeza de las declaraciones del Régimen Simple de Tributación.
  • Efectos de los subsidios estatales a la nómina.
  • Nuevos grupos del RST dados en la Ley 2277 diciembre del 2022.
  • La declaración de activos en el exterior para los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación – Novedad Ley 2277 de diciembre 13 de 2022.
  • Taller de aplicación práctica.

• Módulo 11: Información Exógena, Facturación Electrónica, Nomina Electrónica y otras Obligatorias Tributarias

  • Novedades normativas en materia de procedimiento tributario.
  • Análisis de Resolución 001255 de octubre del 2022 para información exógena año gravable 2023.
  • Preparación y presentación de la información exógena.
  • Envío de información con las especificaciones técnicas requeridas para cada formato.
  • Problemas recurrentes.
  • Conocer y preparar los diferentes cruces de información, por los reportes que haga y que le hagan.
  • Conocer con exactitud quiénes, qué, cómo y cuándo deben reportar información exógena para la DIAN.
  • Régimen de sanciones, requerimientos de la Administración Tributaria, Manejo de los terceros del exterior con identificación 444444000.
  • Normas vigentes sobre factura electrónica y nomina electrónica, resoluciones 13 de febrero y 37 de mayo del 2021.
  • Sujetos obligados y NO a expedir factura de venta de acuerdo con la resolución 42 de mayo del 2020.
  • Documentos equivalentes a la factura de venta y sus requisitos.
  • El documento equivalente electrónico.
  • Identificación de condiciones para emitir y/o recibir facturas electrónicas.
  • Otras obligaciones tributarias.
  • Sanciones, modificación del artículo 651 E.T.
  • El sistema RADIAN clave para los negocios de facturas como título valor y aceptación de costos y deducciones.
  • Taller de aplicación práctica.

• Módulo 12: Impuesto de Renta y Complementario Personas Jurídicas

  • Clasificación general de las personas jurídicas frente al impuesto sobre la renta.
  • Novedades normativas incorporadas por la Reforma Tributaria Ley 2277 de 2022.
  • El Régimen Tributario Especial y las modificaciones efectuadas por la Reforma tributaria Ley 2277 de 2022.
  • Normas Relativas a los activos y pasivos.
  • Normas relativas para la determinación de la renta líquida.
  • Normas procedimentales del impuesto sobre la renta.
  • Efectos de la Ley de Inversión Social 2155 de 2021 y de la Ley 2277 de 2022 y sus reglamentaciones y doctrina DIAN, en las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta de las Personas Jurídicas años gravables 2022 y 2023.
  • Establecimiento permanente y sociedad extranjera (concepto y tributación).
  • Determinación del patrimonio fiscal.
  • Declaración de Activos en el Exterior.
  • Tratamiento fiscal de los Ingresos ordinarios y extraordinarios.
  • Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional – Novedades normativas Ley 2277 de 2022.
  • Determinación de utilidades gravadas y no gravadas.
  • Rentas liquidas especiales por recuperación de deducciones.
  • Rentas gravables por omisión de activos o pasivos inexistentes.
  • Costos y deducciones, límites y las novedades de la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022.
  • Rentas exentas – modificaciones Ley 2277 de 2022.
  • Impuesto Complementario de Ganancia ocasional (gravada, no gravada y exenta).
  • Descuentos tributarios – Novedades normativas Ley 2277 de 2022.
  • Límite a los beneficios fiscales – Reforma tributaria Ley 2277 de 2022.
  • Cambios en la tarifa para personas jurídicas – Reforma tributaria Ley 2277 de 2022.
  • Requisitos del beneficio de auditoría en el impuesto sobre la renta años gravables 2022 y 2023.
  • Efectos de los subsidios estatales a la nómina.
  • Anexos de la Declaración de Renta - Conciliación Fiscal, Formato 2516.
  • Ganancias ocasionales.
  • Taller de aplicación práctica y/o estudios de caso.